Институт внутренних аудиторов

Уважаемый Александр,<br><br>Вы конечно затронули очень интересную "тему". Быстрые победы они конечно хороши, но хотел бы отметить, что нельзя назвать победой ни один отчет в котором, что говорится "припечатали" какого-либо руководителя и упаси Вас бог упомянуть в отчете слово "мошейнничество" поскольку это уже квалификация преступления, которое может делать только СУД (тот который самый гуманный в мире), а обвинять могут только наши доблестные органы, которые самые неподкупные в мире. Мы можем говорить только о риске существования данных преступлений (да и то бы подумал).<br><br>А вообще по существу. Мошейнничество -это хищение чужого имущества или присвоение прав путем обмана или злоупотреблением доверием. Зачастую доказать мошейнничество очень сложно и иногда очень легко перевести его в ранг злоупотребления служебным положением, а то и вообще проблемотично  доказать по изложенным выше причинам.  А злоупотребеление служебным положением, это нарушение интересов общества, излечение личной выгоды, нанесение ущерба обществу, с чем собственно зачастую дело то и имеем.<br><br>Но опять же говорить "злоупотребил служебным положением" надо десять раз подумав, лучше сказать "существует высокий риск злоупотребления служебным положением в части нарушения интересов Общества (например извлечение прибыли) с риском причинения Обществу упущенной выгоды в размере ...., а так же риском получения личной выгоды в размере ....", ну а доказательства конечно убойные должны быть, что бы не стыдно и в органы обратиться.

</div>

Цитата (alex73 @ 24.05.2006 - 15:17)

Не ужели ни у кого нет наработок.

<div class='postcolor'><br>Рекомендации то стандартные.<br><br>Начните с убыточных или низкорентабельных сделок, центров ответственности, видов деятельности, отдельных предприятий, используте факты неисполнения бюджета, проанализируйте среднюю рентабельность по Вашей отрасли, подобных предприятий, сделок, центров ответственности. <br>Раскрутите доходы и расходы по данным объектам проверки, выйдите на неэффективность, упущенную выгоду, неиспользованные возможности, установите ответственных, выявите признаки служебных злупотреблений, а там может и факты мошейнничества вылезут (подделка документов, злоупотребление доверием и т.д.), сверьте данные бухгалтерского учета с данными производственного (оперативного, количественного) учета, очень хорошо прокалываются недобросовестные товарищи на несоблюдении системы акцепта счетов и процедуры согласования договоров, нарушении процедуры выбора оптимального контрагента, нарушении процедуры проведения тендеров, "пробейте" руководящий состав вашего Общества на аффилированность с контрагентами и на признаки заинтересованности в сделках.   <br><br>В любом случае нужно сначала создать систему контроля, а потом разбираться с отклонениями от данной системы, ну а  сразу отклонения найти сложновато будет (даже политически), в любом случае удачи.

Просили не бить ногами ... но вы сами напросились.  <br><br></div>

Цитата

В начале пути построения внутреннего контроля собственики хотят увидить "быстрые победы", а сам внутренний контроль воспринимается ими как борьба с расхищениями частной собственности (ИМХО)

<div class='postcolor'>Вы строите систему внутреннего конроля, а расследовать хотите мошейничества -функция СВА и СБ, сами менеджеры себя изобличат что ли? Нет, нужен внутренний аудит - оценка контроля, а какая оценка контроля без самого контроля? Вот я вам и дал совет отностиельно постоения системы контроля, а не беготни за быстрыми победами.</div>

Цитата

Предлагаю в этой теме устроить обмен опытом в данной области.

<div class='postcolor'>Хотели опыт, дал основные точки где на мой взгляд из моего опыта система контроля сигнализирует о мошенничестве, сорри но положение о системе акцепта и согласования договоров своего предприятия дать не могу - режим конфиденциальности - извините.</div>

Цитата

Меня больше интересует практика применимая для промышленного предприятия.

<div class='postcolor'>А что, процедура тендеров например по закупке сырья применима для банков?<br><br>Просили практические советы, Вам дали практические советы, а Вы извините носом воротите, сейчас Вам правила и инструкции подавай... типа "Методика поимки мошейнника" ну ну ....

</div>

Цитата (alex73 @ 26.05.2006 - 14:26)

Спасибо за исчерпывающий ответ.

<div class='postcolor'><br>Всгда пожалуйста, но только мало кто сразу исчепывающий ответ по такой теме Вам даст, а если каждый по силам выразится что -то может полноценное и получится, которое обогатит опытом всех, а вот если каждого подкалывать относительно "дельности" замечаний, думаю как раз ничего дельного и не выдет.